A 2471-es számú társasági adó számítása egy fontos folyamat, amely segít a vállalkozásoknak megérteni pénzügyi helyzetüket és kötelezettségeiket. A pontos számítás érdekében figyelembe kell venni a bevételeket, költségeket és az esetleges adókedvezményeke

Tisztelt Tanácsadó! Segítségét szeretném kérni az alábbi ügyben. Betéti társaságunk a közelmúltban egyszerűsített végelszámolás mellett döntött, mivel hosszú ideje nem realizált bevételt. A társaságunkban a tagi hitel visszafizetése nem volt lehetséges, ezért a tagok egy jegyzőkönyvben rögzített határozattal elengedték a hitelt, melyet a NAV AVBA nyomtatványán bejelentettünk. A NAV ezt követően az illetéket levonta. A végelszámolás utolsó napjára (október 31.) benyújtottuk a 2471-es bevallást, valamint a cégbíróság felé a beszámolót és a vagyonfelosztási javaslatot. A javaslatban a beltag magánszemélyként átvállalta a kötelezettségek kifizetését, beleértve az illetéket, a késedelmi kamatot és a társasági adót is. A NAV-ot e-papíron értesítettük erről. Az elengedett tagi hitel az egyéb bevételek között, míg az illeték és a késedelmi kamat az egyéb ráfordítások között szerepelt a társasági adó bevallásunkban. A mérlegben a vagyonfelosztási javaslatban átvállalt kötelezettségek, mint az illeték, késedelmi kamat és a társasági adó is feltüntetésre kerültek. Most azonban a NAV ellenőre nem fogadta el a társasági adó bevallást, arra hivatkozva, hogy az illetéket és a késedelmi kamatot, amelyet a magánszemély átvállalt, az egyéb bevételek közé kellene sorolni, ezzel növelve a társasági adó alapját. Tájékoztatása szerint a mérlegben nem szerepelhet kötelezettség, így az átvállalt társasági adó nem minősül könyvelési tételnek. Kérem, szíves véleményét az alábbiakról: szükséges-e önellenőrzést készíteni, vagy az elkészült bevallás helyesnek tekinthető? Kérem, segítsen a helyzet tisztázásában. Köszönöm!